Hacienda exigirá que las monedas virtuales sean declaradas y se informe sobre su saldo: esto es lo que propone la Ley contra el Fraude

El Gobierno obligará a quienes posean Bitcoin a que le comuniquen al Fisco toda la información relativa a sus tenencias y transacciones. ¿Por qué el Estado busca justamente ahora extender sus garras sobre las monedas digitales?

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La presidenta del Banco Central Europeo, Christine Lagarde, reclama una regulación más agresiva de Bitcoin bajo el argumento de que se trata únicamente de un activo especulativo usado para blanquear capitales. ¿Pero es así o se trata sólo de una trampa para incrementar el control político sobre Bitcoin?

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Hacienda obligará a incluir las criptomonedas en la cuestionada declaración de bienes en el extranjero​

La Agencia Tributaria (Aeat) aumentará en 2021 la vigilancia sobre las criptomonedas. Hacienda prepara ya un plan para el control de estos activos que exigirá información a los contribuyentes sobre estas inversiones. En concreto, obligará a introducir estas operaciones en la declaración de bienes en el extranjero, el polémico Modelo 720, y creará un modelo de declaración específico sobre estas monedas digitales.

El dinero digital y la tendencia a reducir el uso del dinero efectivo ha supuesto el incremento del empleo de criptomonedas como medios de pago. A finales de 2020 existían más de 6.500 criptomonedas en circulación. La mayoría de los bancos centrales del mundo desarrollan sus monedas digitales, incluido el Banco Central Europeo (BCE) con la creación del Euro digital, en el que participa España.

El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2021, publicado ayer por el BOE, exige la "obtención de información procedente de diversas fuentes sobre las operaciones realizadas con criptomonedas". En este sentido, la Agencia Tributaria "prevé su incorporación al modelo de bienes y derechos en el exterior". Es decir, obligará a incluir estos activos en el Modelo 720, que actualmente se encuentra en estudio por la Justicia europea tras el dictamen motivado de Bruselas en el que cuestiona su aplicación por, entre otros asuntos, las elevadas multas que establece, que pueden llegar hasta el 150%.

Además, la Aeat prepara el establecimiento de "una obligación informativa autónoma" sobre criptomonedas. "El auge de los mercados de activos virtuales, en particular el de criptomonedas, genera riesgos fiscales que requieren de actuaciones específicas de obtención de información que faciliten el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias derivadas de las operaciones que se realicen, así como el control de su correcta tributación", justifica Hacienda su aumento del control.

En el marco del nuevo plan de control, la Aeat incluye la "sistematización y análisis de la información obtenida, a efectos de facilitar las actuaciones de control de la correcta tributación de las operaciones realizadas y el origen de los fondos utilizados en la adquisición de las criptomonedas". Además, potenciará la cooperación internacional y la participación en foros internacionales con el objeto de obtener información sobre las operaciones con criptomonedas y otros activos virtuales.

Uso del 'Big data'​

Entre todas las medidas que expone el plan de control tributario destaca el impulso de la inteligencia artificial, el big data y la minería de datos para hacer frente al fraude fiscal. Como adelantó elEconomista en noviembre de 2019, Hacienda cuenta ya con superordenadores que analizan millones de datos y que permiten obtener indicios de fraude.

Para este nuevo año, la Agencia Tributaria ha puesto en marcha una línea específica de control sobre los contribuyentes con grandes patrimonios que eligen vivir fuera de España que buscará evasiones de impuestos, algo que se comprobará mediante estas herramientas de análisis masivo de datos. Entre las prioridades de la Agencia, figura el control de contribuyentes "deslocalizados" o que "fingen vivir" en el extranjero, lo que supone la continuación del análisis sistemático de residencia puesto en marcha el pasado año sobre un "amplio colectivo" de personas de alto poder adquisitivo que figuraban como no residentes.

Por otra parte, la campaña de la declaración de la Renta contará este año con una nueva herramienta que permitirá predecir errores a partir de las declaraciones de años anteriores y advertir de ello al contribuyente para que modifique el borrador antes de confirmarlo. Esta opción que inicialmente se limitará a equivocaciones en los rendimientos del trabajo, pero que podría ampliarse en el futuro.

Investigará a los familiares​

El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2021, publicado este lunes en el BOE, programa actuaciones específicas para investigar a familiares de los contribuyentes. La Agencia Tributaria (Aeat) analizará a las personas "vinculadas" a un ciudadano para buscar indicios de fraude patrimonial o societario.

En concreto, el plan de Hacienda contempla el "análisis de supuestos de sociedades vinculadas con una persona o grupo familiar con el fin de evaluar de modo conjunto las operaciones económicas desarrolladas y los efectos que, entre ellas, se puedan derivar en una minoración en las rentas o bases declaradas".

Además, la Inspección ejecutará "análisis globales del conjunto patrimonial, tanto personal como del entorno familiar, de aquellos contribuyentes cuyo perfil de riesgo se pueda asociar a supuestos de división artificial de la actividad que buscan minorar indebidamente su nivel de tributación directa".

El plan director de Hacienda prevé continuar los trabajos realizados en ejercicios anteriores para el cálculo del patrimonio neto de los ciudadanos, durante el ejercicio 2021 se asentará la herramienta de análisis de flujos de renta y consumo de los contribuyentes y de sus unidades familiares".

A su juicio, "estos flujos, comparados con la renta declarada y con el patrimonio neto (cuentas bancarias, inmuebles, activos financieros, activos societarios... etc.) permitirán a la Administración tributaria obtener los datos que servirán para detectar incoherencias patrimoniales, de gasto y consumo, o incluso de solvencia que no puedan ser explicadas por las rentas conocidas obtenidas por los contribuyentes o por las unidades familiares de las que forman parte", apunta el plan anual de la Agencia Tributaria.

Hacienda, a la caza de los bitcoins: sancionará con 5.000 euros a quienes engañen u oculten información​

La Agencia Tributaria ha puesto el punto de mira al bitcoin y las criptomonedas. El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de este 2021 alerta de los "riesgos fiscales" que suponen las criptomonedas y anuncia medidas para su control. Entre ellas, importantes sanciones de 5.000 euros para los usuarios e inversores que engañen u oculten información sobre su uso y propiedad.

Dichas multas están descritas en el proyecto de ley de medidas contra el fraude y que se está tramitando en el Congreso. Aunque la iniciativa no está todavía cerrada, los grupos dan por hecho que este capítulo se tramitará con escasos cambios en el capítulo de sanciones.

El texto precisa que, “con la finalidad de reforzar el control tributario sobre los hechos imponibles relativos a monedas virtuales, se establecen dos nuevas obligaciones informativas referidas a la tenencia y operativa con monedas virtuales”: el “suministro de información sobre los saldos que mantienen los titulares de monedas virtuales” así como sobre las operaciones sobre ellas. Es decir, “adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos”.

Si no se cumplen estas obligaciones, habrá multas de por medio. “Constituyen infracciones tributarias no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos las declaraciones informativas a que se refiere esta disposición adicional”, con la tipificación de infracciones tributarias “muy graves”.

La cantidad fija para estas sanciones es de, al menos, 5.000 euros “por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros”.

El mismo importe se aplicará si “en el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre títulos, activos, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero” referidos a “cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros”.

Por otro lado, también habrá sanciones cuando se retrase la entrega de la información relacionada con las criptomonedas en cartera. “La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria”.

Retrasos​

Con esta misma cantidad “se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios”.

La Agencia Tributaria recurrirá a “diversas fuentes” para conocer las operaciones realizadas con criptomonedas y registrarlas. Estas fuentes, según el ente, “no se pueden revelar” puesto que pondrían en riesgo los trabajos de la inspección de Hacienda al respecto.

En su plan estratégico, el órgano de Hacienda argumenta que “el dinero digital y la tendencia a reducir el uso del dinero efectivo, ha supuesto el incremento del empleo de criptomonedas como medios de pago, por lo que a finales de 2020 ya existen más de 6.500 criptomonedas en circulación”.

En este sentido, recuerda que “la mayoría de los bancos centrales del mundo están desarrollando sus monedas digitales, incluido el Banco Central Europeo con la creación del euro digital, en el que participa España. Se impulsarán iniciativas para reforzar la colaboración con los prestadores de servicios y comercio electrónico, así como acciones de adiestramiento y formación que garanticen la correcta preparación en esta materia del personal de las unidades operativas”.

Hacienda a por las criptomonedas: habrá declaración anual en España​

Era cuestión de tiempo y a partir del año que viene el cerco a las criptomonedas se estrechará bastante en nuestro país. Y es que España de la mano de Hacienda quiere poner el pie en el cuello de todo aquel usuario o empresa que tenga criptoactivos, aka, criptomonedas, puesto que considera una posible amenaza defraudadora el poseer estos de manera no controlada. ¿Cuándo piensa lanzar esta declaración anual de cuentas?

No te quepa duda de que la situación de España es crítica en lo económico, puesto que los datos están siendo tremendamente negativos y las previsiones con la inflación y la subida de intereses no están ayudando. Por ello, Hacienda con el respaldo del gobierno van a poner su mirada en los criptoactivos de cualquier índole, pero sobre todo en las criptomonedas.

¿Afán recaudatorio o simple ataque a las criptomonedas y NFT?​

Pues es una gran pregunta y lo peor es que no son autoexcluyentes. El texto no está todavía cerrado, pero lo poco que se sabe hace referencia a un reglamento que va a exigir a particulares y empresas de servicios de criptoactivos una presentación anual de modelos informativos sobre monedas virtuales, tanto si hacemos transacciones con ellas en España como si es en el extranjero.

En otras palabras, es un cerco directo a las criptomonedas y NFT donde Hacienda quiere saber lo que tienes, dónde lo tienes y sobre todo, cómo lo manejas, terminando con ello con la descentralización e inviolabilidad que tenían estos activos.

El objetivo, obviamente, es lanzar un marco de fiscalización que repercuta en las arcas del estado de forma directa, puesto que nuestro país está cerca del llamado default. Por lo tanto, el gobierno tras años despilfarrando dinero "gratis" del BCE ahora busca medidas desesperadas que aumenten la recaudación y si no se consigue esto... Las medidas podrían ser mucho más severas.

Declaración de criptomonedas en España: desde multas hasta la prohibición​

Si este borrador basado en un marco de fiscalización no prospera, no logra sus objetivos, puedes tener por seguro que las medidas se van a endurecer bastante. El problema es que las criptomonedas están fuera de las garras de los gobiernos y por lo tanto, los beneficios también (socializar pérdidas es un hecho visto lo visto).

Así que esto va encaminado, aparentemente, a una excusa más que a una declaración de intenciones donde tras un par de años y pruebas y errores, como no se podrá controlar el mercado de criptodivisas ni ofrecer modelos informativos en particulares y empresas, el siguiente paso será la prohibición en la UE de estas.

Los motivos son varios: control de inversión, control del capital, control del movimiento del dinero, Euro Digital y curiosamente, seguro que no oiremos nada de esto en los medios de comunicación, pero sí el último punto: generación de carbono y consumo energético.

En plena crisis energética ningún continente se puede permitir despilfarros de millones de vatios por hora consumidos en un mercado que ningún gobierno controla. Por lo tanto, si no lo pueden controlar lo censurarán, lo acotarán y lo harán desaparecer a base de perseguirlo con nuevas leyes. El primer paso es esta declaración anual de criptomonedas y NFT en España, la cual por cierto entrará en vigor el 1 de enero de 2023, así que si tienes criptoactivos y no quieres declararlos, te van a forzar a vender, pasar por caja de mamá Hacienda y olvidarte de ellos, al menos por un buen tiempo.